Підвищення ефективності системи оподаткування

Abstract

У роботі розглядаються теоретичні засади побудови та розвитку податкової системи. Досліджено особливості формування податкової системи України. Висвітлено проблеми сучасного етапу розвитку податкової системи України. Проведена діагностика ефективності функціонування податкової системи України, результатом якої є оцінювання фіскальної ефективності податкової системи. Розраховано податкове навантаження за ряд останніх років як показник ефективності функціонування податкової системи. За допомогою економіко-математичного моделювання проведено прогнозування рівня податкових надходжень у бюджет України. Запропоновано реформування системи фіскальних стимулів інвестиційної діяльності; запровадження інституту консолідованої групи платників податків; спрощення податкової звітності та обліку окремих податків; запровадження спеціального режиму оподаткування для платників податків в індустріальних (промислових) парках і т. ін.

В работе рассматриваются теоретические принципы построения и развития налоговой системы. Исследованы особенности формирования налоговой системы Украины. Освещены проблемы современного этапа развития налоговой системы Украины. Проведена диагностика эффективности функционирования налоговой системы Украины, результатом которой является оценка фискальной эффективности налоговой системы. Рассчитана налоговая нагрузка за ряд последних лет как показатель эффективности функционирования налоговой системы. С помощью экономико-математического моделирования проведено прогнозирование уровня налоговых поступлений в бюджет Украины. Предложено реформирование системы фискальных стимулов инвестиционной деятельности; введение института консолидированной группы налогоплательщиков; упрощение налоговой отчетности и учета отдельных налогов; введение специального режима налогообложения для налогоплательщиков в индустриальных (промышленных) парках и т. др.

The paper considers the theoretical principles of the construction and development of the tax system. The peculiarities of the formation of the tax system of Ukraine are investigated. The problems of the current stage of development of the tax system of Ukraine are highlighted. Diagnostics of the efficiency of functioning of the tax system of Ukraine, the result of which is the assessment of fiscal efficiency of the tax system. The tax burden for the last years has been calculated as an indicator of the efficiency of the functioning of the tax system. With the help of economic and mathematical modeling, forecasting of the level of tax revenues in the budget of Ukraine was conducted. The reform of the system of fiscal incentives for investment activity is proposed; introduction of the institution of the consolidated group of taxpayers; Simplification of tax reporting and accounting of individual taxes; the introduction of a special tax regime for taxpayers in industrial (industrial) parks, etc.