Податок на додану вартість як фіскальний інструмент держави

Abstract

У роботі розглядаються теоретичні аспекти справляння податку на додану вартість в Україні Проаналізовано: роль податку на додану вартість у складі доходів бюджету, стан бюджетного відшкодування та фіскальну ефективність ПДВ в Україні. Досліджено: досвід зарубіжних країн в оподаткуванні доданої вартості та можливості його адаптування в Україні. Запропоновано: напрями вдосконалення процесу справляння податку на додану вартість в Україні, а саме: здійснити диференціацію ставок ПДВ (запровадити підвищену ставку на предмети розкоші, зменшити стандартну ставку та запровадити знижену ставку на товари соціального значення), зменшити кількість пільг, вилучити пільги, що не направленні на соціальну сферу та введені за галузевою ознакою, залучити фінансові установи до механізму відшкодування податку на додану вартість.

В работе рассматриваются теоретические аспекты взимания налога на добавленную стоимость в Украине Проанализированы: роль налога на добавленную стоимость в составе доходов бюджета, состояние бюджетного возмещения и фискальную эффективность НДС в Украине. Исследовано: опыт зарубежных стран в налогообложении добавленной стоимости и возможности его адаптации в Украине. Предложены направления совершенствования процесса взимания налога на добавленную стоимость в Украине, а именно: осуществить дифференциацию ставок НДС (ввести повышенную ставку на предметы роскоши, уменьшить стандартную ставку и ввести пониженную ставку на товары социального значения), уменьшить количество льгот, исключить льготы, которые не направлены на социальную сферу и введены по отраслевому признаку, привлечь финансовые учреждения к механизму возмещения налога на добавленную стоимость.

Diploma thesis deals with theoretical aspects of the value-added tax in Ukraine. The article analyzes the role of value added tax in the composition of budget revenues, state budget reimbursement and fiscal efficiency of VAT in Ukraine. The experience of foreign countries in the taxation of value added and its adaptation in Ukraine is investigated. Proposed: directions for improving the process of charging value added tax in Ukraine, namely: to differentiate VAT rates (introduce a raised interest rate on luxury goods, reduce the standard rate and introduce a reduced rate on social value goods), reduce the number of benefits, eliminate benefits that are not directed to the social sphere and introduced on a branch basis, involve financial institutions in the mechanism of reimbursement of value added tax.