Податок на доходи фізичних осіб: фіскальна та регулююча роль

Abstract

Кваліфікаційна робота магістра складається з трьох розділів. Об’єкт дослідження – процес оподаткування фізичних осіб в Україні. У роботі розглядаються теоретичні аспекти оподаткування доходів фізичних осіб. Досліджено розвиток оподаткування доходів фізичних осіб та розкрито механізм стягнення податку на доходи фізичних осіб в Україні. Проаналізовано надходження податку на доходи фізичних осіб до доходів Зведеного бюджету України, проведено оцінку фіскальної ефективності податку та досліджено його вплив на добробут громадян. Запропоновано напрями вдосконалення механізму справлення податку на доходи фізичних осіб, а саме: запровадження неоподатковуваного мінімуму доходів громадян та прогресивної шкали ставок по цьому податку; використання непрямих методів оцінки доходів фізичних осіб та налагодження партнерських стосунків між платниками податку та податковими органами.

Квалификационная работа магистра состоит из трех разделов. Объект исследования – процесс налогообложения физических лиц в Украине. В работе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц. Исследовано развитие налогообложения доходов физических лиц и раскрыт механизм взыскания налога на доходы физических лиц в Украине. Проанализированы поступления налога на доходы физических лиц с доходов Сводного бюджета Украины, проведена оценка фискальной эффективности налога и исследовано его влияние на благосостояние граждан. Предложены направления совершенствования механизма взимания налога на доходы физических лиц, а именно: введение необлагаемого минимума доходов граждан и прогрессивной шкалы ставок по этому налогу; использование косвенных методов оценки доходов физических лиц и налаживание партнерских отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Thesis consists of three chapters. Object of study the process of taxation of individuals in Ukraine. Diploma thesis deals with the theoretical aspects of the taxation of individuals' incomes. The paper investigates the development of the taxation of individuals' incomes and reveals the mechanism for collecting the tax on incomes of individuals in Ukraine. The income tax on individuals' incomes in the revenues of the consolidated budget of Ukraine has been analyzed, the fiscal efficiency of the tax has been assessed and its impact on the welfare of citizens has been investigated. The directions of perfection of the mechanism of collection of the tax on incomes of physical persons are proposed, namely: introduction of non-taxable minimum of incomes of citizens and a progressive scale of rates for this tax; the use of indirect methods for assessing the incomes of individuals and establishing partnerships between taxpayers and tax authorities.