Податки у системі регулювання доходів фізичних осіб

Abstract

У роботі розглядається теорія оподаткування доходів фізичних осіб. Досліджена економічна сутність податку на доходи фізичних осіб. Розглянута система регулювання доходів фізичних осіб, її структура. Визначено місце податковому регулюванню доходів фізичних осіб. Досліджено механізм оподаткування доходів фізичних осіб. Проаналізовані основні джерела доходів громадян України. Визначена питома вага доходів громадян у вигляді заробітної плати, доходів від проведення підприємницької діяльності, пасивних доходів. Проведено моніторинг оподаткування податком на доходи фізичних осіб в Україні. Визначені показники результативності податкового регулювання доходів фізичних осіб. Проведено дослідження зарубіжного досвіду щодо прибуткового оподаткування громадян. Розроблені напрями вдосконалення механізму оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Запропоновано: запровадити в Україні заходи, які направлені на збільшення первинних доходів громадян; введення прогресивної шкали ставок оподаткування доходів громадян; пере направлення податкового тиску з менш заможних громадян на більш заможних; введення неподаткового мінімуму доходів громадян; об’єднання декларацій про доходи платників податків та державних службовців тощо.

The paper considers the theory of personal income taxation. The economic essence of personal income tax is studied. The system of regulation of incomes of physical persons, its structure is considered. The place of tax regulation of incomes of physical persons is defined. The mechanism of personal income taxation has been studied. The main sources of income of Ukrainian citizens are analyzed. The share of incomes of citizens in the form of wages, income from business activities, passive income is determined. The monitoring of personal income tax in Ukraine was monitored. Indicators of the effectiveness of tax regulation of income of individuals are determined. A study of foreign experience in income taxation of citizens. Directions for improving the mechanism of personal income taxation in Ukraine have been developed. It is proposed: to introduce in Ukraine measures aimed at increasing the primary income of citizens; introduction of a progressive scale of personal income tax rates; redirecting tax pressure from less affluent citizens to more affluent ones; introduction of a non-tax minimum income of citizens; consolidation of declarations of income of taxpayers and civil servants, etc.