У дисертації досліджено теоретичні, організаційні та методологічні основи системи фінансового контролю небанківських неприбуткових фінансових установ. Встановлено сутність та роль фінансового контролю на фінансовому ринку, сформовано елементи його системи. Розглянуто види небанківських фінансових установ та досліджено фінансового-господарську діяльність установ зі статусом неприбуткових – кредитних спілок і недержавних пенсійних фондів як об’єкт фінансового контролю. Систематизовано міжнародні норми і стандарти організації та проведення фінансового контролю за діяльністю кредитних спілок і недержавних пенсійних фондів. У результаті сформовано основні позитивні характеристики, які варто враховувати Україні при реформуванні вітчизняної системи фінансового контролю небанківських неприбуткових фінансових установ. Проаналізовано організацію та методику державного фінансового контролю небанківських неприбуткових фінансових установ в Україні. Охарактеризовано роль незалежного аудиторського, внутрішньогосподарського та громадського контролю. Висунуто пропозиції щодо вдосконалення інституційної організації фінансового контролю, форм, у яких він застосовується та методів, які при цьому використовуються. Запропоновано здійснювати пруденційний нагляд з метою оцінки ризиків фінансових втрат небанківських неприбуткових фінансових установ. Розроблено рекомендації щодо проведення внутрішньогосподарського контролю у кредитних спілках та недержавних пенсійних фондах.
Диссертационная работа посвящена исследованию теоретических, организационных и методологических основ системы финансового контроля небанковских неприбыльных финансовых учреждений. Анализ научной мысли указывает на наличие разных точек зрения на определение понятия финансовый контроль, а также путаницу между формами, видами, методами финансового контролю. В работе сформулировано сущностное понятие «финансового контроля» как финансовой категории в целом и на финансовом рынке в частности, аргументированы и определены формы, виды, методы и функции финансового контроля. Определены виды финансового контроля небанковских неприбыльных финансовых учреждений по институциональному признаку. Раскрыта сущность системы финансового контроля на финансовом рынке и дана характеристика ее элементов. Рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность небанковских финансовых учреждений, которые согласно законодательства Украины имеют статус неприбыльных – кредитные союзы и негосударственные пенсионные фонды. Сформулирована необходимость осуществления финансового контроля за такой деятельность. На основе анализа международного опыта организации и функционирования финансового контроля за деятельностью кредитных союзов и негосударственных пенсионных фондов выделены основные позитивные характеристики, которые следует учитывать Украине при реформировании отечественной системы финансового контроля. Рассмотрены органы государственного финансового контроля, которые уполномочены осуществлять контроль за деятельностью небанковских неприбыльных финансовых учреждений. Разработана система показателей определения эффективности государственного финансового контроля небанковских неприбыльных финансовых учреждений. Проанализирована методика проведения контрольных мероприятий Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг - основного регулятора рынка финансовых услуг. Охарактеризовано роль независимого аудиторского, внутрихозяйственного и общественного контроля. Разработаны предложения по усовершенствованию институциональной организации и методики финансового контроля небанковских неприбыльных финансовых учреждений в Украине для повышения его эффективности. Обоснована необходимость внедрения в практику государственного и внутрихозяйственного финансового контроля пруденциального надзора с целью минимизации финансовых потерь при наступлении определенных рисков в результате их оценки. Предложены и апробированы методические подходы к проведению внутрихозяйственного финансового контроля в небанковских неприбыльных финансовых учреждениях.
The thesis explores the theoretical, organizational and methodological bases of financial control system of non-profit non-banking institutions. The nature and role of financial control in the financial market are established, the elements of its system are developed. The types of non-banking financial institutions are studied, financial and economic activities of the institutions with a non-profit status are investigated – credit unions and non-state pension funds as the object of financial control. The experience of the countries with most distinctive features of financial control organization and functioning in non-profit financial institutions is studied, and as a result – the main positive characteristics are developed which Ukraine should consider in the reform of national financial control system. The organization and methodology of state financial control of non-profit financial institutions are analyzed. The role of the independent audit, internal and public control is characterized. Suggestions for improvement of the institutional organization of financial control are shaped, along with forms in which it is used and involved methods. An exercise prudential supervision to assess the risk of financial loss non-profit financial institutions. Recommendation for internal economic control in credit unions and non-state pension funds are elaborated.
