Стратегічні орієнтири проведення податкової реформи в Україні в умовах Європейської інтеграції

Abstract

У статті визначено стратегічну мету та завдання податкової реформи в Україні, а також інструменти її реалізації. З метою запровадження результативної податкової реформи в Україні надано рекомендації щодо удосконалення механізму оподаткування праці, капіталу та споживання з урахуванням європейського досвіду. Визначено напрямки удосконалення механізму оподаткування капіталу, зокрема пропонується впровадити простий інвестиційний кредит та цільове використання амортизаційних відрахувань. В механізмі оподаткування праці пропонується розширити діапазон прогресивності ставок податку на доходи фізичних осіб та збільшити розмір неоподатковуваного мінімуму. Запропоновано знизити ставку єдиного соціального внеску із перенесенням частини навантаження з роботодавців на найманих працівників. Обґрунтовано необхідність удосконалення механізму оподаткування споживання у напрямку запровадження диференційованих ставок з податку на додану вартість та підвищення ставок акцизного податку.

В статье определена стратегическая цель и задачи налоговой реформы в Украине, а также инструменты ее реализации. С целью внедрения результативной налоговой реформы в Украине даны рекомендации по совершенствованию механизма налогообложения труда, капитала и потребления с учетом европейского опыта. Определены направления совершенствования механизма налогообложения капитала, в частности, предлагается внедрить простой инвестиционный кредит и целевое использование амортизационных отчислений. В механизме налогообложения труда предлагается расширить диапазон прогрессивности ставок налога на доходы физических лиц и увеличить размер не облагаемого минимума. Предложено снизить ставку единого социального взноса с переносом части нагрузки с работодателей на наемных работников. Обоснована необходимость совершенствования механизма налогообложения потребления в направлении введения дифференцированных ставок по налогу на добавленную стоимость и повышение ставок акцизного налога.

The article defines the strategic aim and objectives of the tax reform in Ukraine, as well as tools for its implementation. For the purpose of effective implementation of the tax reform in Ukraine, recommendations for improvement of the mechanism of taxation of labor, capital and consumption, taking into account European experience. The directions of improvement of the mechanism of taxation of capital, in particular, proposed to introduce a simple investment credit, and targeted use of depreciation. In the mechanism of taxation of labor it is proposed to expand the range of progressivity of tax rates on personal income and increase the amount of non-taxable minimum. It is proposed to lower the rate of the single social contribution to the transfer of the burden from employers to employees. The necessity of improving the mechanism of taxation of consumption in the direction of the introduction of differentiated rates of value added tax and excise tax increase.