Місцеві податки та їх роль у формуванні місцевого бюджету

Abstract

У роботі розглядаються теоретичні та практичні аспекти сутності та значення місцевих податків і зборів та їх роль у формуванні місцевих бюджетів в Україні. Визначено поняття, види та економічну сутність місцевих податків. З’ясовано їх роль у соціально-економічному розвитку країни. Проаналізовано прагматику формування дохідної бази місцевих податків і зборів в Україні. Здійснено моніторинг надходжень місцевих податків і зборів до зведеного бюджету Одеської області. Проведено оцінку чинників впливу на ефективність справляння місцевих податків і зборів до зведеного бюджету Одеської міської територіальної громади. Досліджено можливості використання зарубіжного досвіду місцевого оподаткування в Україні. Запропоновано рекомендації щодо удосконалення справляння місцевих податків і зборів: здійснити перегляд складу місцевих податків і зборів, до яких повинні належати деякі загальнодержавні податки (наприклад податок на прибуток підприємств); запровадити податки із цільовим використанням одержаних коштів (наприклад, збори на прибирання та освітлення вулиць, за збирання сміття, впорядкування парків, зон відпочинку, кладовищ і т. д.); надати органам місцевого самоврядування повноваження самостійно запроваджувати на своїй території власні податки і збори; підвищити рівень ефективності податкового менеджменту, передавши окремі його функції з державного рівня на місцевий рівень; проводити заходи з підвищення податкової культури населення на місцевому рівні, тощо.

and fees, and their role in forming local budgets in Ukraine. The concepts, types, and economic essence of local taxes are defined. Their role in the socio-economic development of the country is elucidated. The pragmatics of forming the revenue base of local taxes and fees in Ukraine has been analyzed. The monitoring of receipts of local taxes and fees to the consolidated budget of the Odessa region has been carried out. An evaluation of the factors influencing the efficiency of levying local taxes and fees to the consolidated budget of the Odessa city territorial community has been conducted. The possibilities of using foreign experience of local taxation in Ukraine are investigated. Recommendations for improving the administration of local taxes and fees are proposed: to review the composition of local taxes and fees, to which certain national taxes (for example, corporate income tax) should belong; to introduce taxes with a targeted use of the funds received (for example, fees for cleaning and lighting streets, rubbish collection, park maintenance, recreation zones, cemeteries, etc.); to grant local self-government bodies the authority to independently introduce their own taxes and fees on their territory; to increase the level of tax management efficiency by transferring some of its functions from the state level to the local level; to carry out measures to increase the tax culture of the population at the local level, etc.