Податки на споживання в Україні: фіскальні ефекти

Abstract

У роботі досліджена сутність податків на споживання; становлення та розвиток системи оподаткування споживання, перехід від оподаткування податком з обороту до оподаткування податком на додану вартість; теоретизація формування фіскального ефекту податків на споживання. Була визначена роль податку на додану вартість у наповненні Державного бюджету; досліджена фіскальна ефективність оподаткування акцизним податком; досліджені прагматичні аспекти сплати ввізного мита в Україні. У третьому розділі досліджений Європейський досвід оподаткування споживання та його фіскальні ефекти; проведено прогнозування надходження податків на споживання в Україні; розроблені пропозиції реформування цих податків. Запропоновано: заходи боротьби із тіньовим обігом товарів, із їх контрабандою, з контрафактним виробництвом товарів; необхідність збільшення переліку платників ПДВ; запровадження диференційованих ставок ПДВ, крім стандартної тощо

The work examines the essence of taxes on consumption; formation and development of the consumption taxation system, transition from turnover tax to value added tax; theorizing the formation of the fiscal effect of taxes on consumption. The role of the value-added tax in filling the State budget was determined; the fiscal efficiency of taxation with excise tax was investigated; Pragmatic aspects of payment of import duty in Ukraine are studied. The third chapter examines the European experience of consumption taxation and its fiscal effects; the forecasting of the receipt of taxes on consumption in Ukraine was carried out; proposals for the reform of these taxes have been developed. Proposed: measures to combat the shadow circulation of goods, their smuggling, and the counterfeit production of goods; the need to increase the list of VAT payers; introduction of differentiated VAT rates, other than the standard one, etc.