Механізм реалізації податкової реформи

Abstract

Розглянуто механізм реалізації податкової реформи як сукупність інструментів, методів та важелів, правового, нормативного та інформаційного забезпечення, за допомогою яких здійснюється реформування податкової системи. Запропоновано принципи реалізації податкової реформи, а саме принцип доцільності, своєчасності, обґрунтованості, прозорості, принцип комплексності та системності дій та принцип результативності. Обґрунтовано необхідність дотримання цих принципів для підвищення результативності податкової реформи. Дано характеристику окремим інструментам реалізації податкової реформи, серед яких зміна податків та їх складу, елементів податків, спеціальних режимів оподаткування та інструментів системи адміністрування податків. Досліджено методи реалізації податкової реформи, а саме економічні, організаційно-розпорядчі, соціально-психологічні. Визначено важелі реалізації податкової реформи, до яких відноситься зміна податкових стимулів та податкових санкцій.

Рассмотрен механизм реализации налоговой реформы как совокупность инструментов, методов и рычагов, правового, нормативного и информационного обеспечения, с помощью которых осуществляется реформирование налоговой системы. Предложены принципы реализации налоговой реформы, а именно принцип целесообразности, своевременности, обоснованности, прозрачности, принцип комплексности и системности действий и принцип результативности. Обоснована необходимость соблюдения этих принципов для повышения результативности налоговой реформы. Дана характеристика отдельным инструментам реализации налоговой реформы, среди которых изменение налогов и их состав, элементы налогов, специальных режимов налогообложения и инструментов системы администрирования налогов. Исследованы методы реализации налоговой реформы, а именно экономические, организационно-распорядительные, социально-психологические. Определены рычаги реализации налоговой реформы, к которым относится изменение налоговых стимулов и налоговых санкций.

The mechanism of implementation of the tax reform as a set of tools, methods, instruments, legal, regulatory, and information systems, through which the reform of the tax system. The principles of implementation of the tax reform, namely the principle of appropriateness, timeliness, validity, transparency, the principle of comprehensiveness and systemic effects and the principle of effectiveness. The necessity of compliance with these principles, to improve the efficiency of the tax reform. The characteristics of individual instruments implementing tax reform, including tax changes and their composition, elements of tax, special tax regimes and tax administration tools. Studied methods of implementation of tax reform, namely the economic, organizational and administrative, social and psychological. Identified levers implementation of the tax reform, which include changes in tax incentives and tax penalties.