Податкова політика як інструмент наповнення державного та місцевих бюджетів в Україні: сучасний стан та шляхи вдосконалення

Abstract

У магістерській роботі розглянуто теоретичні аспекти визначення сутності та елементів податкової політики, а також її класифікацію та функціонування в межах бюджетного процесу. Здійснено оцінку впливу податкових реформ на формування бюджетних ресурсів та проаналізовано кореляцію між податковим навантаженням і динамікою ВВП. Обґрунтовано стратегічні напрямки вдосконалення податкової політики, включаючи використання зарубіжного досвіду (прогресивне оподаткування ПДФО та інвестиційні пільги) та перспективи цифровізації податкового адміністрування (ШІ, Big Data, боротьба з тінізацією, e-commerce). Запропоновано комплекс заходів щодо соціально-орієнтованого перерозподілу та посилення фіскальної децентралізації. The Master's thesis examines the theoretical aspects of defining the essence and elements of tax policy, as well as its classification and functioning within the budget process. The impact of tax reforms on the formation of budgetary resources was assessed and the correlation between the tax burden and GDP dynamics was analyzed. Strategic directions for improving tax policy are substantiated, including the use of foreign experience (progressive personal income taxation and investment incentives) and the prospects of digitalization of tax administration (AI, Big Data and combating the shadow economy and e- commerce). A set of measures aimed at socially-oriented redistribution and strengthening fiscal decentralization is proposed.