Оцінка кредитного ризику банку

Abstract

У роботі здійснено комплексне дослідження теоретичних, методичних та прикладних аспектів оцінки кредитного ризику банку. Визначено еволюцію наукового дискурсу щодо проблематики кредитного ризику шляхом трендового та бібліометричного аналізу, який засвідчив зростання глобального інтересу до цієї теми в умовах кризових явищ, зокрема пандемії COVID-19 та війни в Україні. Розкрито сутність кредитного ризику, обґрунтовано класифікацію його видів за трьома групами ознак (характеристиками позичальника, параметрами угоди та специфікою ризику), розглянуто науково-методичне забезпечення оцінки відповідно до вимог НБУ, МСФЗ та рекомендацій Базельського комітету. На основі аналізу діяльності АТ КБ «ПриватБанк» охарактеризовано динаміку, структуру та фактори формування кредитного ризику, виявлено позитивні тенденції щодо покращення якості кредитного портфеля, зокрема зниження частки проблемних активів. Виокремлено системні виклики, пов’язані з наявністю історичних недіючих кредитів та ризиками, притаманними портфелю державних боргових зобов’язань. Представлено структуру комплексної системи оцінки кредитного ризику, заснованої на концепції очікуваних кредитних збитків, реалізації принципу трьох ліній захисту, сценарному аналізі та застосуванні стрес-тестування в межах ICAAP. У роботі обґрунтовано доцільність використання адаптивних моделей в умовах невизначеного операційного середовища. Зокрема, рекомендовано комбіноване застосування ARDL-моделей, регуляризаційних методів (LASSO, Ridge, Elastic Net), баєсівських та TVP-моделей для підвищення точності, чутливості та гнучкості системи оцінювання. Доведено необхідність інтеграції ESG-ризиків у практики управління кредитним ризиком банку, з урахуванням їх впливу на параметри моделі ECL. Запропоновано використання ESG-скорингу, контрольних списків, нефінансових KPI, теплових карт ризиків та ESG-стрес-тестування для посилення стійкості банків відповідно до принципів сталого розвитку та регуляторних вимог.

This study presents a comprehensive examination of the theoretical, methodological, and practical aspects of bank credit risk assessment. It outlines the evolution of academic discourse on credit risk through trend and bibliometric analysis, which reveals growing global interest in this topic, especially during periods of crisis, such as the COVID-19 pandemic and the war in Ukraine. The essence of credit risk is clarified, a typology based on three groups of criteria—borrower characteristics, contract parameters, and risk-specific features – is substantiated, and the methodological framework for credit risk assessment is analyzed in line with the requirements of the NBU, International Financial Reporting Standards, and Basel Committee recommendations. Based on an in-depth analysis of the activities of JSC CB «PrivatBank», the study characterizes the dynamics, structure, and determining factors of credit risk. Positive trends are identified in improving the quality of the loan portfolio, particularly through the reduction of non-performing assets. Systemic challenges are highlighted, including the burden of legacy non-performing loans and risks associated with the bank's portfolio of government debt securities. The study presents the structure of a comprehensive credit risk assessment system built on the concept of expected credit losses, the three lines of defense model, scenario analysis, and the application of stress testing within the framework of the Internal Capital Adequacy Assessment Process. The study justifies the relevance of adaptive modeling approaches under conditions of operational uncertainty. Specifically, it recommends the combined application of ARDL models, regularization techniques (LASSO, Ridge, Elastic Net), Bayesian models, and time-varying parameter (TVP) models to enhance the accuracy, sensitivity, and flexibility of credit risk assessment systems. The necessity of integrating ESG risks into credit risk management practices is substantiated, with particular emphasis on their influence on key ECL model parameters. The use of ESG scoring, due diligence checklists, non-financial KPIs in loan agreements, risk heatmaps, and ESG stress testing is proposed to strengthen the resilience of banking institutions in accordance with sustainable development principles and regulatory requirements.