Податкова політика України в сфері зовнішньоекономічної діяльності

Abstract

Ідентифіковано понятійний апарат дослідження сфери зовнішньоекономічної діяльності, сформульовано теоретичні засади податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності з визначенням її сутності, мети, завдань, методів, видів та принципів формування, досліджено особливості реалізації стратегії та тактики податкової політики України в цій царині, визначено та надано характеристику її інструментам в сучасних умовах. Запропоновано методичний підхід до визначення ефективності податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності, проаналізовано вплив податкової політики у цій сфері на економічну безпеку країни крізь призму двох складових: бюджетної та зовнішньоекономічної безпеки. Обґрунтовано напрямки реформування податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності; розроблено практичні рекомендації щодо податкового стимулювання залучення прямих іноземних інвестицій; запропоновано методичний підхід до прогнозування впливу податкової політики у сфері ЗЕД на бюджету безпеку країни.

В результате осуществленного исследования сферы внешнеэкономической деятельности был идентифицирован ее понятийный аппарат. Подчеркнуто, что сфера внешнеэкономической деятельности – это внешний сектор экономики, который включает совокупность видов внешнеторговой, внешнеинвестиционной и другой внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования, которая осуществляется как на территории своей страны, так и за ее пределами. Сформулированы теоретические основы налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности с определением ее сущности, целей, задач, методов, видов и принципов формирования. В диссертационной работе освещены особенности реализации стратегии и тактики налоговой политики Украины в сфере внешнеэкономической деятельности, а также определены и охарактеризованы инструменты ее реализации в современных условиях. Предложен методический подход к определению эффективности налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности, осуществлена оценка эффективности путем проведения мониторинга реализации во внешнеторговой деятельности и оценкой действия налоговых инструментов в привлечении прямых иностранных инвестиций; проанализировано влияние налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности на экономическую безопасность страны сквозь призму двух составляющих: бюджетной и внешнеэкономической безопасности. Обоснованы направления реформирования налоговой политики Украины во внешнеторговой деятельности, что будет способствовать повышению конкурентоспособности национальной экономики и составляет основу экономической безопасности государства. Разработаны методические рекомендации по налоговому стимулированию привлечения прямых иностранных инвестиций в реальный сектор экономики, которые основываются на дифференциальной системе налоговых льгот для предприятий с прямыми иностранными инвестициями по определенным критериям (доли и объемов вкладов иностранного участника в уставный фонд предприятия; формы иностранной инвестиции; отрасли реального сектора экономики, уровня реинвестирования прибыли и другие условия). Предложены методические подходы прогнозирования влияния налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности на состояние бюджетной безопасности страны с целью предотвращения будущих угроз. Основные результаты диссертации внедрены в практику, что способствует дальнейшему совершенствованию налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности и эффективному регулированию сферы внешнеэкономической деятельности в стране.

Conceptual framework of the study identified sphere of foreign economic activity, stated the theoretical principles of tax policy on foreign trade with the definition of its nature, purpose, objectives, methods, types and principles of formation, peculiarities of the strategy and tactics of the Ukraine’s tax policy in this field is specified and provided characteristics of its instruments in modern conditions. The methodical approach to determine the effectiveness of fiscal policy in the sphere of foreign economic activity, analyzed the impact of tax policy on foreign trade to the economic security of the country through the prism of two components: fiscal and external security. The estimation of the reform of the tax policy on foreign trade; practical recommendations for tax incentives - to attract foreign direct investment, methodical approach of forecasting the impact of tax policy to the economic activity at the budget security.