Взаємозв’язок прибутку, грошового потоку та оборотного капіталу підприємства

Abstract

На основі теоретичних досліджень визначено основні поняття як «грошовий потік», «рух грошових коштів» і «Cash-flow». Дані показники можуть виступати у якості основного цільового орієнтира та критерію успішної роботи підприємства. Доведено, що ці поняття не тотожні, але тісно взаємопов’язані. Схематично наведено взаємозв’язок між грошовими потоками та грошовими коштами. Визначено, що грошові потоки – це інтервальні показники, а грошові кошти – моментні. Грошові кошти є частиною оборотного капіталу підприємства. Рух грошових коштів впливає на зміну оборотного капіталу. Зазначено, що з прийняттям Національних стандартів бухгалтерського обліку та звітності «Звіт про рух грошових коштів» зазнав певні зміни, але до теперішнього часу залишається основним джерелом для користувачів фінансової звітності, які отримують повну, правдиву та неупереджену інформацію про зміни, які відбулися у грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період. Визначено основні причини, за якими прибуток та грошові потоки не співпадають. При виконанні даної роботи використовувалися теоретичні методи дослідження, сферою застосування результатів є промислові підприємства, що підтверджено розрахунками наведеними у статті.

На основе теоретических исследований определены основные понятия как «денежный поток», «движение денежных средств» и «Cash-flow». Данные показатели могут выступать в качестве основного целевого ориентира и критерия успешной работы предприятия. Доказано, что эти понятия не тождественны, но тесно взаимосвязаны. Схематично приведена взаимосвязь между денежными потоками и денежными средствами. Определено, что денежные потоки - это интервальные показатели, а денежные средства - моментные. Денежные средства являются частью оборотного капитала предприятия. Движение денежных средств влияет на изменение оборотного капитала. Отмечено, что с принятием Национальных стандартов бухгалтерского учета и отчетности «Отчет о движении денежных средств» потерпел некоторые изменения, но до настоящего времени остается основным источником для пользователей финансовой отчетности, получают полную, правдивую и непредвзятую информацию об изменениях, которые произошли в денежных средствах предприятия и их эквивалентах за отчетный период. Определены основные причины, по которым прибыль и денежные потоки не совпадают. При выполнении данной работы использовались теоретические методы исследования, областью применения результатов являются промышленные предприятия, что подтверждается расчетами приведенными в статье.

On the basis of theoretical studies identified the basic concepts as «monetary flow», «flow of funds» and «Cash-flow». These indicators can act as the main targets and the success of the enterprise. It is proved that these concepts are not identical but are closely linked. Schematically shows the relationship between cash flow and the company's cash resources. It was determined that the monetary flow - this interval indicators and funds – torque indicator. The funds are part of the working capital of the enterprise. Flow of funds affects the change in working capital. It was noted that with the adoption of national accounting and reporting standards in the «Flow statement» made some changes. But it still remains the main source for users of financial statements to reflect the full, true and unbiased information about the changes that occurred in cash and cash equivalents of the enterprise for the period. The main reasons for the profit and cash flow are not the same. In carrying out this work were used theoretical methods of investigation, the scope of the results are the industrial enterprises, which is confirmed by the calculations presented in the article.