Облік і контроль дебіторської заборгованості на прикладі ТОВ «ХАЙПЕР ЛОГІСТИК»

Abstract

У роботі розглянуті аспекти економіко-правової сутності дебіторської заборгованості як оборотного активу та інструменту кредитної політики компанії. Запропоновано комплекс фінансово-організаційних заходів щодо оптимізації розрахунків, який передбачає реформування кредитної політики ТОВ «ХАЙПЕР ЛОГІСТИК» через механізми лімітування боргів та впровадження системи комерційного дисконту за дострокову оплату. Обґрунтовано доцільність цифровізації контролю шляхом безшовної API-інтеграції облікової бази із внутрішньою CRM-системою для автоматизації превентивного моніторингу рахунків, а також розроблено схему рефінансування заборгованості за допомогою операцій безрегресного факторингу для миттєвої ліквідації касових розривів. Author analysis the financial and economic status of "HYPER LOGISTIC" LLC for 2024–2025, the current practice of primary documentation and outsourced accounting of settlements on accounts 36 and 37, as well as the structure and dynamics of the company's working capital. By means of ratio analysis, operational and financial cycles modeling, the aging of accounts matrix, and the Herfindahl-Hirschman index, the debt collection period, the causes of cash gaps, and the concentration level of credit risk on key clients of the enterprise are investigated.