Синергія управління ризиками фінансових ринків, контролінгу та податкового аналізу у формуванні методичного забезпечення стрес-тестування фінансової стійкості банку

Abstract

Метою статті є розробка концептуальної моделі синергетичної взаємодії ризик-менеджменту, окремих аспектів управління, зокрема контролінгу та податкового аналізу, для підвищення рівня реалістичності й дієвості стрес-тестування фінансової стійкості комерційного банку та формування його методичного забезпечення. У процесі дослідження було використано сукупність загальнонаукових та спеціальних методів, а саме: абстрактно-логічний метод, аналіз та синтез, порівняльний аналіз, моделювання. У статті обґрунтовано необхідність комплексного переосмислення методичного забезпечення стрес-тестування фінансової стійкості комерційних банків в умовах зростаючої турбулентності фінансових ринків та посилення фіскального тиску. Запропоновано концептуальну модель інтеграції трьох ключових компонентів – управління ризиками фінансових ринків, системи контролінгу та податкового аналізу – в єдину методологію. Розкрито роль контролінгу як центрального координаційного механізму, що забезпечує інформаційний обмін та зворотний зв'язок між стратегічним плануванням, ризик-менеджментом та фінансовим управлінням. Обґрунтовано важливість включення податкових чинників у сценарії стрес-тестів, зокрема моделювання впливу шоків на вартість відстрочених податкових активів та потенційних змін у податковому законодавстві. This article justifies the need for a comprehensive reassessment of the methodological framework for stress testing the financial stability of commercial banks amidst growing turbulence in financial markets and increasing fiscal pressure. This article aims to develop a conceptual model for the synergistic interaction of risk management, controlling, and tax analysis to improve the realism and effectiveness of stress testing for a commercial bank's financial stability, thereby forming its methodological framework. The high level of systemic risk in the financial sector, compounded by macroeconomic instability and geopolitical threats, poses direct challenges to the stability of each individual banking institution. It is demonstrated that traditional stress-testing approaches, which assess market, credit, and operational risks in isolation, are insufficient for adequately evaluating potential threats. The article proposes a conceptual model that integrates three key components -financial market risk management, controlling, and tax analysis - into a unified methodology. The role of controlling is defined as a central coordinating mechanism that ensures the exchange of information and a feedback loop between strategic planning, risk management, and financial management. The critical importance of incorporating tax factors into stress-test scenarios is highlighted, particularly by modeling the impact of shocks on the value of deferred tax assets and potential changes in tax legislation. The proposed synergistic model transforms stress testing from a formal regulatory procedure into an effective tool for proactive strategic management, thereby enhancing a bank'sfinancial stability amidst uncertainty. Implementing this approach will contribute to enhancing the financial stability not only of individual banking institutions but also of the banking system of Ukraine as a whole.