Непрямі податки та їх роль у формуванні доходів державного бюджету

Abstract

У кваліфікаційній роботі досліджено роль непрямих податків у формуванні доходів державного бюджету України. Визначено сутність, функції та особливості організації непрямого оподаткування як важливого джерела фіскальної стабільності. Проведено аналіз структури податкових надходжень бюджету України за останні роки, виділено провідну роль податку на додану вартість та акцизного податку в системі державних доходів. Розкрито проблеми, пов'язані з адмініструванням непрямих податків, зокрема нестабільність законодавчої бази, поширення тіньових схем, недостатність цифрових інструментів контролю. Особливу увагу приділено впливу воєнного стану на систему оподаткування споживання. На основі дослідження світового досвіду запропоновано напрями удосконалення української системи непрямих податків, зокрема шляхом стабілізації законодавства, цифровізації процесів адміністрування, запровадження ризикоорієнтованих перевірок та соціальних компенсаторів для вразливих верств населення. This bachelor's qualification thesis examines the role of indirect taxes in shaping Ukraine's state budget revenues. The study defines the essence, functions, and specifics of organizing indirect taxation as an important source of fiscal stability. The structure of Ukraine's budget tax revenues in recent years is analyzed, emphasizing the leading role of value-added tax and excise tax in the state revenue system. The research highlights the main challenges of administering indirect taxes, including legislative instability, widespread tax evasion schemes, and insufficient digital control tools. Particular attention is paid to the impact of martial law on the consumption tax system. Based on the analysis of international experience, the paper proposes ways to improve Ukraine's indirect taxation system, including legislative stabilization, digitalization of administration processes, implementation of risk-based audits, and introduction of social compensators for vulnerable population groups.