Онлайн-банкінг та мобільні платежі: облікові аспекти цифрової трансформації фінансових установ України

Abstract

У статті досліджено розвиток онлайн-банкінгу та мобільних платежів як одного з ключових чинників трансформації фінансової системи України в умовах цифровізації економіки. Розкрито економічну сутність цифрових фінансових сервісів та обґрунтовано їх вплив не лише на клієнтоорієнтованість і доступність банківських послуг, а й на організацію бухгалтерського обліку у фінансових установах. Особливу увагу приділено зміні підходів до документального оформлення та відображення в обліку операцій, що здійснюються через онлайн- та мобільні канали, а також трансформації структури доходів і витрат банків унаслідок диджиталізації. Метою статті є дослідження облікових аспектів розвитку онлайн-банкінгу та мобільних платежів у контексті цифрової трансформації фінансових установ України. Методологічну основу дослідження становлять загальнонаукові та спеціальні методи пізнання: аналіз і синтез, порівняння, узагальнення, системний та структурно-функціональний підходи, а також аналіз статистичних даних і практичного досвіду провідних банків України. У результаті дослідження встановлено, що впровадження цифрових каналів обслуговування докорінно змінює механізми фінансового посередництва, сприяє автоматизації облікових процедур, формуванню електронних первинних документів, підвищенню прозорості фінансових потоків і оперативності відображення господарських операцій у бухгалтерському обліку. Водночас визначено низку проблемних аспектів, пов’язаних із нормативним регулюванням обліку цифрових операцій, забезпеченням кібербезпеки та захистом облікової інформації. Обґрунтовано, що подальший розвиток онлайн-банкінгу та мобільних платежів потребує адаптації облікової методології до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності та концепції відкритого банкінгу. Практичне значення результатів дослідження полягає у можливості їх використання для вдосконалення обліково-аналітичного забезпечення діяльності фінансових установ в умовах цифрової економіки. The article examines the development of online banking and mobile payments as one of the key factors in the transformation of the financial system of Ukraine in the context of the digitalization of the economy. The economic essence of digital financial services is revealed and their impact is substantiated not only on the customer orientation and accessibility of banking services, but also on the organization of accounting in financial institutions. Particular attention is paid to changing approaches to documenting and reflecting in accounting transactions carried out through online and mobile channels, as well as the transformation of the structure of bank income and expenses as a result of digitalization. The purpose of the article is to study the accounting aspects of the development of online banking and mobile payments in the context of the digital transformation of financial institutions in Ukraine.. The methodological basis of the study is made up of general scientific and special methods of cognition: analysis and synthesis, comparison, generalization, systemic and structural-functional approaches, as well as analysis of statistical data and practical experience of leading banks in Ukraine. The study found that the introduction of digital service channels fundamentally changes the mechanisms of financial intermediation, contributes to the automation of accounting procedures, the formation of electronic primary documents, increasing the transparency of financial flows and the efficiency of reflecting business transactions in accounting. At the same time, a number of problematic aspects related to the regulatory regulation of accounting for digital transactions, ensuring cybersecurity and protecting accounting information were identified. It was substantiated that the furtherdevelopment of online banking and mobile payments requires adapting the accounting methodology to the requirements of international financial reporting standards and the concept of open banking. The practical significance of the results lies in the possibility of using them to improve the accounting and analytical support of financial institutions in the digital economy.